Impôts crypto 2022: comment calculer vos plus-values ​​crypto?

À vos calculettes, ou plutôt vos tableaux Excel! – Comme prévu, nous allons revenir sur le sujet de la plus-value de cession d’actifs numériques, afin que vous soyez à même de compléter correctement votre déclaration de revenus pour 2021.

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Les cessions d’actifs numériques exemptées d’Imposition

D’abord, the faut bien avoir en tête que toutes les opérations en actifs numériques ne sont pas considérées comme des faits générateurs d’Imposition. Ainsi les operations not imposables sont les suivantes:

  • L’achat de cryptomonnaies avec une monnaie à cours légal (fiat)
  • Les échanges de cryptomonnaie contre d’autres cryptomonnaies
  • Les cessions de crypto contre des stablecoins

En revanche, les cessions de cryptomonnaies contre des fiat ainsi que the achat de biens ou services en cryptomonnaies, sont considérées comme des cessions d’actifs numériques imposables.

L’un des amendements proposés par Pierre PERSON à la loi de Finances 2022 consisted of mettre en place one exonération pour les achats de biens ou services inférieurs à 3 000 €. Malheureusement, cet amendement a été rejeté for the Assemblée Nationale lors de la première lecture…

Le calcul de la plus-value for the cessions d’actifs numériques imposables

Les operations de trading réalisées à titre habituel ou occasionnel

Les dispositions de article 150 VH bis du Code Général des Impôts (CGI) applicables aux cessions d’actifs numériques imposables invitent à distinguer selon que ces opérations sont considérées être réalisées à titre professionnel ou non-professionnel. Toutefois, the dispositions of the article ne précisent pas les critères permitting de déterminer si une activité est exercée à titre professionnel ou non.

Pourtant la différence est de taille puisque les opérations considérées être réalisées à titre habituel seront imposées selon les dispositions applicables aux bénéfices industriels et commerciaux (BIC), car cette activité sera considérée comme commerciale. En revanche, celles étant considérées être réalisées à titre occasionnel sont imposées en fonction de la plus-value réalisée sur laquelle s’applique la flat tax au taux de 30%.

Toutefois, les critères de distinction ne sont pas clairs, alors la frontière between the critère d’habituel et d’occasionnel est parfois ténue. The fiscal doctrine invite to take en compte plusieurs indices tels que:

  • Utilized outils pour le bien de l’activité de trading;
  • Niveau de rationalization et de sophistication de l’activité;
  • Fréquence des opérations et durée de détention des actifs …

De plus, the tax administration a pu préciser que the utilization d’un outil informatique pour réaliser les échanges, et le fait que les revenus de l’activité de trading soient supérieurs aux revenus professionnels sont pas suffisants pour considérer qu’un contribable exerce l’activité à titre habituel.

Enfin, pour les personnes exerçant le trading de cryptomonnaies à titre habituel the imposition devrait évoluer à compter du 1er janvier 2023. Une des dispositions de la loi de finances pour 2022 prévoit qu’à partir de cette date, l’activité d’échange d’actifs numériques réalisée à titre habituel evening soumise au régime des bénéfices non commerciaux. Cette modification permet of aligner le régime d’Imposition des operations en actifs numériques sur celui des operations en bourse.

Le calcul de la plus-value

D’abord, il faut bien avoir en tête que le calcul de la plus-value doit être effectué à chaque cession imposable. Ces cessions imposables peuvent être la revente d’actifs numériques en monnaie ayant cours légal (fiat)ou the achat de bien ou service en cryptomonnaies.

Ensuite, article 150 VH bis du CGI prévoit la méthode de calcul de la plus-value de cession d’actifs numériques. Trois éléments sont importants:

  • Prix ​​de cession : c’est le prix effectif de cession (montant de vente des actifs numériques contre des fiat, or the nominal value du bien ou service acheté) minoré des frais de transaction. Vous pourrez déduire les frais sous reserve d’être en mesure de les justifier.
  • Prix ​​d’acquisition : c’est le montant correspondant à la valeur d’acquisition des actifs effectivement cédés.
  • Global Valeur du portefeuille : total value du portefeuille au jour de la cession.

Voici there formulas de calcul de la plus ou moins value de cession d’actifs numériques:

Ces montants doivent être convertis en euros selon le taux applicable au jour de la cession. Ainsi, il faut bien conserver la date de cession afin de pouvoir déterminer le taux de change dans le cas où la cession est faite en dollar.

Exemple illustratif

Mr JDC, trader occasionnel a acheté pour € 5,000 of numériques actifs en avril 2020 (ce montant est le prix total d’acquisition). In avril 2021, grâce à la hausse du prix du Bitcoin Mr JDC a eu la chance de doubler son investissement initial. The dispose ainsi d’un portefeuille d’actifs numériques here at une overall value of € 10 000.

Il décide ainsi de sécuriser sa situation en cédant pour 4 000 € d’actifs numériques contre des euros.

Ainsi, calculons the plus-value de Mr JDC:

Mr JDC a dégagé une plus-value of € 2,000 sur cette cession imposable. Ainsi, the devra déclarer cette plus-value dans sa déclaration de revenus 2021. Ensuite, the flat tax of 30% viendra s’appliquer sur cette plus-value. Ainsi, M. JDC sera redevable d’un impôt de 600 € pour cette opération.

Ce calcul des plus ou moins-value devra être réalisé pour chaque opération imposable, puis vous devrez les additionner puis calculer le montant de l’impôt (en multipliant the sum of vos plus et moins-values ​​par 30%).

Reprenons l’exemple de Mr JDC, en plus d’avoir à déclarer ses comptes d’actifs numériques avec le Cerfa 3916 bis, il devra compléter le formulaire n ° 2086 relatifs aux « plus-values ​​suite à cessions d’actifs numériques “. The devra ensuite renseigner le nombre d’operations imposables réalisées en 2021. Dans notre cas, M. JDC n’en a réalisé qu’une seule. Il devra ainsi compléter les cases correspondantes à la cession 1:

Cerfa n ° 2086 – Source: impôts.gouv.fr

Une fois que Mr JDC aura compléter ce formulaire, le montant de sa plus-value sera automatiquement reporté dans la déclaration de revenus dans la case 3 AN (in the cas de la déclaration en ligne). Les moins-values seront quant à elles reportées dans la case 3BN. The conviendra de s’assurer que les montants correspondent bien à vos calculs.

Dans certains cas, the useless n’est pas de se faire accompany par an avocat fiscaliste ou d’utiliser des aides comptables disponibles sur Internet, afin d’éviter les erreurs.

Sous reserve of the adoption of the disposition en l’état, the loi de Finances pour 2022 prévoit qu’à compter du 1er janvier 2023 the possible evening ofopter pour le barème progressif of the impôt sur le revenu (IR). The conviendra d’ajouter à ce taux, le taux des prélèvements sociaux égal à 17.2%. Ainsi, cette option ne sera avantageuse que pour les contributables here déclarent moins de 25 711 € de revenus par an. Notez bien que cette disposition ne s’appliquera qu’aux opérations génératrices d’impôt effectuées à compter du 1er janvier 2023. Ainsi, pour les opérations réalisées en 2022, vous ne pourrez pas opter pour le barème de l’IR et elles seront soumises à l’actuel régime fiscal, c’est-à-dire à la flat tax de 30%.

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